Hazine ve Maliye Bakanlığının (Gelir Yönetimi Başkanlığı), Gelir Vergisi Genel Bildirisi (Seri No: 322) ve Gelir Vergisi Genel Bildirisi (Seri No: 323), Resmi Gazete’nin yinelenmiş sayısında yayımlandı. Bildirimler yeni yılda yürürlüğe girecek.
Buna nazaran, Gelir Vergisi Kanununda yer alan indirim, istisna ve muafiyetlere ait fiyatlar ile kolay tarzda vergilendirmeye ait had ve meblağlar yine belirlendi.
Gelir vergisinde yer alan çok sayıda istisna ve indirim fiyatı da mükelleflerin lehine olacak halde artırıldı. Bu kapsamda, kira gelirlerindeki 9 bin 500 lira olan istisna meblağı, 21 bin liraya çıkarıldı. Böylelikle 2023 yılında elde edilen kira gelirlerinin 21 bin lirası vergiden istisna olacak. Kira gelirinin 21 bin lirayı aşmaması halinde beyanname verilmeyecek.
Değer artış yararlarındaki 25 bin lira istisna fiyatı, 55 bin lira olarak belirlendi. Örneğin, sahip olunan gayrimenkullerin iktisap tarihinden itibaren 5 yıldan evvel satılması halinde, bu satış nedeniyle elde edilen çıkarlar kıymet artış çıkarı olarak vergilendiriliyor. 2023 yılında elde edilen bedel artış yararının 55 bin lirayı aşması halinde, beyanname verilecek fakat 55 bin lira istisna meblağı beyan edilen gelirden düşülecek.
Arızi karlardaki 58 bin lira istisna fiyatı, 129 bin liraya çıkarıldı. Örneğin, arızi olarak yapılan bir danışmanlık hizmetinden 2023 yılında elde edilen ve istisna meblağı olan 129 bin lirayı geçmeyen çıkarlar vergilendirilmeyecek.
Tevkifata ve istisnaya mevzu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ait beyanname verme sonu da 3 bin 800 liradan, 8 bin 400 liraya çıktı. Gelir Vergisi Kanununa nazaran kural olarak menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarında tevkifat uygulaması bulunuyor. Lakin birtakım hallerde örneğin kolay metoda tabi mükelleflere kiralanan iş yerlerinden elde edilen kira gelirlerinde tevkifat yapılmıyor. 2023 yılında elde edilen ve tevkifat ve istisnaya bahis olmayan bu gelirlerin 8 bin 400 lirayı aşmaması halinde beyanname verilmeyecek.
ENGELLİLERİN YARARLANDIĞI GELİR VERGİSİ İNDİRİMİ MEBLAĞLARINDA ARTIŞA GİDİLDİ
Gelir Vergisi Kanununda fiyat geliri elde edenler ile hür meslek çıkarı elde eden engelli vatandaşların gelirlerinin bir kısmı engellilik indirimi yoluyla vergi dışı bırakılmıştı. Engelli vatandaşların engellilik derecesine nazaran belirlenen aylık indirim meblağları da yükseltildi. Örneğin, 2023 yılında fiyat geliri elde eden I. Derece Engelli bir ücretlinin, aylık fiyat matrahından 4 bin 400 lira, yıllık ise 52 bin 800 lira indirim yapılacak.
ESNAF MUAFLIĞI LİMİTİ YÜKSELTİLDİ
Yapılan düzenlemelerle vergiden muaf esnaflığın kapsamı genişletilmiş ve meskenlerde imal ettiği eserleri internet ve gibisi platformlarda satanlar da muafiyet kapsamına alınmıştı. Muafiyet limiti olan 320 bin lira, 700 bin liraya çıkarıldı. 2023 yılında meskenlerde üretilerek satılan eserlerin satışından 700 bin liraya kadar elde edilen gelirler, muafiyet kapsamında olacak.
Basit yönteme tabi mükelleflerin kira ve yarar istisnası hadleri de kıymetli ölçüde yükseltildi. Taksici, dolmuşçu, servis işleticisi, berber, terzi, bakkal, manav, kasap ve gibisi esnaf kuralları dahilinde kolay metoda tabi bulunuyor. Düzenleme ile bu kapsamdaki esnafın çıkarları, 2021 yılından itibaren gelir vergisinden istisna edilmişti. Gelir Vergisi Kanununda kolay adaba tabi olma koşulları ile ilgili özel düzenlemeler bulunuyor. Kolay yordama tabi olmak için her yıl tekrar belirlenen kira fiyatları, yıllık alım, satım ve iş hasılatı üzere kimi had ve fiyatların aşılmaması gerekiyor. Bu kapsamda 2023 yılında elde edilecek gelirler için bu hadler de artırıldı
Uyumlu mükelleflere vergi indiriminde yer alan limit güncellendi. Gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinden beyannamelerini vaktinde veren ve vergilerini ödeyen uyumlu mükellefler, 5 puanlık vergi indiriminden faydalandırılıyor. Vergi indirimi yapılabilecek fiyatın üst limiti de 2 milyon liradan, 4,4 milyon liraya çıkarılarak, mükelleflere sağlanan teşvikte artış yapıldı.
Telif haklarından elde edilen karlara uygulanan istisna meblağı da yükseltildi. Müellif, mütercim, heykeltıraş, hattat, ressam, bestekar, bilgisayar programcısı ve mucitlerin ve bunların yasal mirasçılarının şiir, kıssa, roman, makale, bilimsel araştırma ve incelemeleri, bilgisayar yazılımı, röportaj, karikatür, fotoğraf, sinema, görüntü band, radyo ve televizyon senaryo ve oyunu üzere yapıtlarından elde ettikleri karları, makul bir fiyatı aşmaması halinde gelir vergisinden istisna tutuluyor. Bu çıkarlarla ilgili 880 bin lira olan istisna meblağı, 2023 yılında elde edilecek gelirler için 1 milyon 900 bin liraya çıkarıldı.
SOSYAL İÇERİK ÜRETEN VE TAŞINABİLİR UYGULAMA GELİŞTİRENLERİN ÇIKAR İSTİSNASI FİYATI ARTTI
Sosyal medyada içerik üreten ve taşınabilir uygulama geliştirenlerin elde ettikleri yararların 2022 yılı için 880 bin lirası gelir vergisinden istisnayken, bu meblağ 2023 yılındaki gelirler için 1 milyon 900 bin liraya çıktı. Bu meblağlar aşılmıyorsa beyanname verilmeyecek.
YEMEK YOL VE KREŞ YARDIMI ÖDEMERİ YÜKSELTİLDİ
Hazine ve Maliye Bakanı Nureddin Nebati, 2023 yılında uygulanacak gelir vergisi tarifesinin dilimlerinde artış yapıldığını da açıklamıştı.
İlk gelir dilimi 70 bin liradan başlayan yeni tarifeye nazaran ücretliler başta olmak üzere tüm gelir vergisi mükellefleri daha geç üst dilimlerden vergi ödeyecek. Taban fiyatta meydana gelen artış da gelir vergisi istisnasına yansıdı ve ücretlilerin ödeyeceği vergiyi azalttı.
Ücret istisnalarında yer alan maktu fiyatlar da kıymetli ölçüde arttı. Fiyat olarak ödenen yemek ve yol paralarının istisna kapsamındaki fiyatları, bu yıl temmuz ayında artırılmıştı. Son yapılan düzenlemeyle nakit olarak yapılan yemek bedeli ödemeleri de istisna kapsamına alındı. İstisna fiyatlarının artırılmasıyla da 51 lira olan yemek parası, 110 liraya, 25,5 lira olan yol parası da 56 liraya çıkarıldı. Böylelikle, aylık 2 bin 860 lira yemek parası, 1456 lira yol parası ödemeleri vergiden istisna edildi.
Çalışanlara mevcut maaşlarına ek olarak yapılan yemek, yol ve kreş yardımı ödemelerindeki istisna fiyatlarının arttırılması sonucunda, bu ödemelerin tamamını alanlar açısından aylık 9 bin 320 liralık fiyatları vergi dışı bırakılmış oldu.